当月分录： 1. 客户应付款：借：应付款XX元；贷：银行存款XX元； 2. 销售费用：借：应交税费XX元；贷：应付款XX元 下月分录： 1. 应付税费：借：应交税费XXX元；贷：应税收入XXX元 2. 附加税：借：附加税XXX元；贷：应交税费XXX元 拓展知识： 增值税专用发票是指由税务机关发放的供纳税人使用的增值税收收入凭证，其上列明了发票代码、发票号码以及发票开具金额。增值税专用发票用于纳税人到税务机关申请、代开及有效使用，是增值税收入及纳税程序有关规定的纳税凭证，也是确认税收负担计算依据以及税费征收依据。