一般纳税人企业，在代扣代缴个人社保部分与缴纳的分录中，应按照《公司会计准则》第五部分第19条规定，以及有关会计政策和会计准则规定和当地政府规定填制账簿。 首先，由社会保险部门发出征收社会保险费的收据，根据社会保险费收入作为科目“应交社会保险费”的付款方，根据现行政府规定分别登记，如果不分别登记，应归入“应交税费”类科目； 其次，按照实际付款的原则，以发票号、签字等财务记录为基础，记录在“付款”科目，并通过“银行存款”分录，“付款”和“银行存款”实现登记的双重核对，以确保会计记录和实际情况一致； 最后，每个期末，根据实际已付款项作为科目“应交社会保险费”或“应交税费”的付款方，登记企业本月实际缴纳的社会保险费用。 拓展知识：社会保险费用的缴纳，自2018年1月1日起，企业应当按照《企业会计准则》第十一部分第二十九条及有关会计政策规定，填制社会保险费用缴纳财务报表。