对于错误发票，首先应核实相关账务材料，查明账务是否已准确处理，若发票已入账，则应销账，并将该发票的税额及抵扣税额记入“销账收入”或“已付税费（减免税款）”本科，但该科目和发票号码、核销日期均应注明该发票为错误发票及已销账；对于新开后正确的发票，可对该发票重新审核、入账，并将税额及抵扣税额记入“应交税费（或税金缴纳凭证）”本科中。 如果想要账务合理精确，建议可以在报销和收到发票过程中建立完善的流程：一是在票据的收发、核销以及报销过程中，加强控制，实现防窜、防漏和防错；二是发票核销时，有助于审核核销程序是否正确，以降低出现发票错误的可能性；三是定期做好发票信息的完善和及时更新，保证财务信息的正确和完整。