首先，在录入客户收款的记录时，应以“预收账款”的方式来记录账户的收支。其次，在这部分收入录入进账后，在录入发票记录时，需要新增一条“销售收入”，并分别重复之前“预收账款”的金额，并细分“应收账款”和“额外收入”两项账户的金额，以便于记账报税的统一。 针对200万的账款，需要在发票开具后进行如下记录： -贷方："销售收入” -借方：“应收账款" 和 “额外收入” 最后，在这笔账款中，“应收账款”的金额应当与发票金额一致；而“额外收入”的金额则是收到账款多于发票金额的部分，应当将其细分为“额外收款”及“补差价”等，其拆分数额要视客户与公司之间的交易具体情形而定。 拓展知识： 开票前应预付的款项，可发票录入系统改名为“预收账款”来调整账面状况，也可以把客户支付的预付款转为货款，以便客户支付款项和录入发票时能够更直观地了解账面情况。