小规模纳税人忘记计提营业税金及附加时，可以在当期增加相应税金科目的借方金额，增加未交税款科目的贷方金额，同时减少应交税费科目的贷方金额，期末要抵销未交税款科目的贷方金额，增加应交税费科目的贷方金额，减少税金科目的借方金额，即可将历史遗漏的营业税金及附加一年度第四季度的计提和纳税补上。 拓展知识： 小规模纳税人的纳税有一定的优惠政策，根据税收法律，小规模纳税人每月销售收入不超过50 万元的，以8%的税率收取增值税；销售收入超过50万元的，以11%的税率收取增值税。税率可以根据销售收入的不同而有所不同，小规模纳税人必须根据实际情况加以选择。