年度汇算清缴时，忘记在上年12月份记提分录，今年5月的做法是首先在固定资产折旧及费用摊销项目上，分别减 少原来记提（上年12月）的折旧及费用摊销金额，并在下一年度再进行记提，以及在利润分配项目上记账，借：本年提 建账费（按最低提取比例提取）；贷：本年应付职工薪酬，按公司确定的最低分配金额，分公司按未分配利润的政策进 行分配，发放到各职工的账户中。 拓展知识：记提在会计上指的是把某些企业支出（例如固定资产折旧、本年应付职工薪酬、技术服务费）提前记入费用，按照事先确定的比例比例进行，以减少企业本期收入，以此来转移企业收入的分布，达到改善本期盈利状况的目的。而分录的目的，则是为了记载会计业务实现的财务记录，以了解企业经营情况，以及财务状况。