小规模纳税人收到汇算清缴退税会计分录怎么做?退的应该是去年的税
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84785020 | 提问时间:2023 01/28 13:47
小规模纳税人收到汇算清缴退税时候,会计分录的处理应该是:应退税款:会计科目记入应交税费-应交所得税;实收税款:会计科目记入应交税费-所得税-应补缴所得税;发生额:记入所得税-应补缴所得税,本期计入利润,按照会计分录处理如上所述,便可实现汇算清缴退税会计分录处理。
拓展知识:汇算清缴是小规模纳税人按照规定实行的月(季)度纳税管理制度,其特点是发生额按月(季)计算所得税,缴纳后即可按实际缴纳额,进行期末退税;同时也具备了汇算管理、转移定价等辅助性税收管理的功能。
2023 01/28 14:01
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