本月 增值税销项小于进项,要计提吗做账吗?
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84785020 | 提问时间:2023 01/28 13:37
答:首先,对于本月增值税销项小于进项的情况,是需要计提的。由于增值税实行征管制度,企业的收入及支出均要缴纳增值税,但差额可能出现增值税销项小于进项的情况,因此企业需要计提记录这部分差额,计提企业应纳税额与未交税额之间的差额。
具体来说,如果本月增值税销项小于进项,则在核算企业应纳税额时,需要计提这部分的销项税额,同时在核算企业实际支付税款时,需要计提这部分的进项税额。
除此之外,企业在做账时,需要将本月销项税额与进项税额的计提过程记录在账务中,方便后续对账。另外,企业在记录财务账目时,还需要将本月应缴税款、已缴税款、未缴税款等税收科目有效地记录,以便财务人员更加清晰地掌握企业的税务缴纳状况。
拓展知识:
增值税调整是指在进行税款申报时,企业会在销项税额与进项税额有差额时,需要对这部分差额作出调整。调整分为两种,即销项税额调增和进项税额调减。销项税额调增指的是,企业在税款申报时,由于增值税进项税额低于销项税额,因此企业将自身的进项税额调增,以保持进项税额不低于销项税额。而进项税额调减则指的是,企业在税款申报时,由于增值税销项税额低于进项税额,因此企业将自身的销项税额调减,以保持销项税额不低于进项税额。
2023 01/28 13:45
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