根据《企业所得税法》的规定，企业的所得税应当按照以下步骤计算： ①确定应税所得额； ②从应税所得额中扣除适用税率所得的减免额； ③计算净税额； ④计算应纳税额。 根据以上步骤，针对收入5万，成本4万，其中有1万成本不能取得的情形，应税所得额=收入5万-成本4万-1万不能取得的成本， 这里成本应当调增为3万，在营业成本那里填写3万即可。 拓展知识：企业所得税是指企业按照法律规定所得财产所支付给国家的税款，是国家税收制度中重要的组成部分之一。企业所得税有利于促进企业节约成本，提高企业技术水平，促进企业经营活动和科学发展，从而促进整个经济发展。