老师,请问下公司的库存商品已发给客户公司安装,未验收未开票的,账上的库存商品实际没有了,账务处理怎么做的?
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84785035 | 提问时间:2023 01/28 11:35
在账务处理上,应该根据不同的类型和客户类型,有不同的处理方式:
1、如果客户是一般纳税人,库存商品发货后,未验收未开票,应当按发票金额进行发票登记,不计入销售收入,计入销售成本,同时应当及时计提营业税金。
2、如果客户是小规模纳税人,账上的库存商品实际没有了,也不需要开票,且不用计入销售收入,也不用计提营业税金,而是可以直接计为销售费用。
拓展知识:结账处理总体原则是:收入要计入,成本要记录,税金要计提,发票要开具。
2023 01/28 11:43
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