总公司下面有个分公司,季度报税的时候,季度报表资产负债表是否需要把总分公司之间的应收应付抵销掉?还有长投和实收资本是否需要抵销?
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84784959 | 提问时间:2023 01/28 11:27
在报税的时候,总公司及子公司之间的应收应付项应当抵销掉,只计入总公司的实际应收应付额,长期投资和实收资本等未现金变现的非流动资产,也应抵销掉。有的企业可能把长期投资当成流动资产,实际上也不符合会计规则,应当避免这种做法。把季度报表上的资产负债表中的此类项目抵销消除后,计入季度实际报税应纳税额。
拓展知识:在报表分析时,总公司和子公司之间的抵销一定不可以忽视,一般会计规则认为,当两个合并公司之间出现贷款平价时,只要是有已知的债权或债务之间的抵销,就必须抵销以确保金额的准确性。
2023 01/28 11:32
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