你好,老师,3月计提工资,应发工资27300,个人社保1409.16,实发金额25890.84,其中有个人为了交社保,过账(工资含在应发工资里),做5000工资,个人社保扣352.29,我们发放工资5000-352.29=4647.71给她,然后她现金退回我们个人账户4647.71+352.29(个人社保)+849.04(企业部分),总共是5849.04,这个的内账我要怎么做分录呢?
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84784959 | 提问时间:2023 01/28 10:55
这里的内账,按照财务会计准则,应构成以下分录:
(1) 应发工资:应付职工薪酬27300元 ── 应付账款27300元
(2) 个人社保:应付职工薪酬1409.16元 ── 预付账款1409.16元
(3) 实发工资:应付职工薪酬25890.84元 ── 银行存款25890.84元
(4) 社**账:应付职工薪酬5000元 ── 个人社保352.29元 + 企业社保849.04元
(5) 现金退回:个人社保352.29元 + 企业社保849.04元 ── 银行存款4647.71元
以上分录,便是这笔实发工资的内账。
拓展知识:财务会计的分录是以“记”的原则为主的,即以事项的客观情况为准,以此来正确记载企业经营活动及其结果,以便正确表示企业的财务状况。有些情况下,财务分录可能会涉及多个会计科目,因而分录数量可能会有较大不同。
2023 01/28 11:04
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