老师好,我们企业的工会经费按季度直接缴纳计入管理费用。也就是说,2021年缴纳的工会经费实际上是上年第四季度和本年前三季度的,2021年第四季度是在2022年1月份缴纳的,这些都在缴纳的时候直接一次性的计入了缴纳当月的管理费用,现在所得税汇算清缴,我想把这个差异都纠正过来,就是说,我现在做2021年度的汇算清缴,我想把2020年第四季度所属期和整个2021年度所属期的工会经费全部申报,那么,在年报汇算清缴中,该如何填列账载金额、实际发生额呢?
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84785040 | 提问时间:2023 01/28 10:48
根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表和纳税申报表说明》,账载金额应填写从财务账账簿上账载的费用账簿金额,即费用账簿每季度金额的总和,实际发生额应填写从税务系统查询的末笔发生额,即实际付出的工会经费金额。
拓展知识:企业应当按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例及有关规定和涉税管理有关规定,及时履行下列税收义务:(一)缴纳税款;(二)报送税务局法定申报表及其附表;(三)专项扣除等税务管理等。
2023 01/28 10:57
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