老师好，我们企业的工会经费按季度直接缴纳计入管理费用。也就是说，2021年缴纳的工会经费实际上是上年第四季度和本年前三季度的，2021年第四季度是在2022年1月份缴纳的，这些都在缴纳的时候直接一次性的计入了缴纳当月的管理费用，现在所得税汇算清缴，我想把这个差异都纠正过来，就是说，我现在做2021年度的汇算清缴，我想把2020年第四季度所属期和整个2021年度所属期的工会经费全部申报，那么，在年报汇算清缴中，该如何填列账载金额、实际发生额呢？
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84785040 | 提问时间：2023 01/28 10:48
根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表和纳税申报表说明》，账载金额应填写从财务账账簿上账载的费用账簿金额，即费用账簿每季度金额的总和，实际发生额应填写从税务系统查询的末笔发生额，即实际付出的工会经费金额。
拓展知识：企业应当按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例及有关规定和涉税管理有关规定，及时履行下列税收义务：（一）缴纳税款；（二）报送税务局法定申报表及其附表；（三）专项扣除等税务管理等。
2023 01/28 10:57
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