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我上个月暂估入库写的分录是,借原材料,贷应付账款暂估入库,借生产成本,贷原材料,借库存商品,贷生产成本,借主营业务成本,贷库存商品。 这个月票来了要把之前做的这每一笔分录都冲红吗
84785027 | 提问时间:2023 01/28 10:42
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
如果这个月票来了,想要把上个月做的每一笔分录冲红,应当进行下列操作: 1. 在财务账簿中,对原有的分录进行冲红,并另外记录冲红原因。 2. 如果想要把分录整体冲红,需要反向记录原有的分录,把借方与贷方反过来记录,以反映冲红的一致性。 3. 同时,所冲红的分录的金额要进行核对,并以币种为单位进行记录,以币种的变动对冲红有影响。 4. 冲红的分录要及时保存,以供日后审计查询使用。 冲红是会计中必不可少的概念,它主要用来抵消余额,帮助会计人员进行财务记录,以实现财务会计的合理性。冲红的本质是把原来的内容反向记录,主要用于核销科目余额中的借方、贷方余额,冲红单据用于核实已冲红的分录,以及用于报送税务局的审计文件。 拓展知识:冲红有三种方式,即整单冲红、部分冲红和改写冲红。整单冲红则是把原有的分录完全反向记录;部分冲红则是把原分录拆分成特定的部分进行冲红;改写冲红则是不涉及原分录,而是另行记录新的分录,以实现冲红的目的。
2023 01/28 10:56
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