委托外单位加工,进货是材料款,比如布料,扣子,成品是衣服,这样进项明细和销项明细不一致,抵扣是怎么处理的?
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84784973 | 提问时间:2023 01/28 10:34
委托外单位加工的情况下,进项明细和销项明细不一致的抵扣处理是:
1、进项与销项明细一致:将外单位提供的表格中的进项和销项填入,抵扣时一致抵扣,若有增值税专用发票,则应准确上缴增值税;
2、进项与销项明细不一致:应按原有的进项明细,注明加工的原料及数量进行抵扣,按此抵扣的税额存在增减的情况,则由企业补差价或扣除差价;
总之,加工外单位抵扣方式要根据实际情况,进行有效及准确的抵扣处理,以免产生增值税金额上的漏报或缴纳不当,引起税务部门审核。
拓展知识:加工外单位是指,企业把自己不具备生产能力的商品给其他企业进行加工制成,加工外单位不但可以将企业生产成本降低,节约时间和资源,而且可以提高商品的质量,增加企业的收入。
2023 01/28 10:48
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