填汇算清缴年报的利润表上年金额(2020年),是要填2020年汇算清缴后的金额?还是填2021年1月报利润表数?
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84784993 | 提问时间:2023 01/28 10:04
填汇算清缴年报的利润表上年金额应该填写2020年汇算清缴后的金额。因为汇算清缴的目的是将前一年的税收和利润进行结算,确定一年终止时的所得税和未付所得税,以便在当年末报表上做出准确的计算。根据企业所得税改革之后,汇算清缴实行预缴制,企业可以先在当年报表上对上一年的利润进行前期增值估算,但最终仍需要按照2020年汇算清缴实际发生的金额作为权威依据,所以应该填写2020年汇算清缴后的金额。
拓展知识:汇算清缴不仅是企业境内税务纳税义务的考核,在企业财务管理、报表计量、税金优惠的申请等方面也有积极的作用。企业应根据业务流程,及时准确地记录本期收入、确认本期成本,并定期对汇算清缴之前和之后账务变动进行完整记录,以确保汇算清缴后纳税义务的正确执行。
2023 01/28 10:18
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