老师:公司给一个高管在21年3月发放了2020年所欠的工资,一次给发放了7万多,之前也没有计提,我现在在补21年3月的账,我怎么做账务处理合理,我先计提,就直接做在21年3月的管理费用里吗?我们执行的是小企业准则。
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84785020 | 提问时间:2023 01/28 09:56
在小企业准则中,计提应按月计提,不能全部计提支付,即发生的费用应该月末计提,并当月内支付。因此,在实施小企业准则的情况下,应该先进行计提,在21年3月的管理费用中只应计提部分,具体的计提金额应该分摊到提发放的月份(可能包括2020年2月、3月、4月等),而计提金额计算结果应按职工实际发放工资比例累计确定。
此外,如果是按月发放工资,那么应当先按月发放,并在发放月每月确定一次计提金额,在总结时,也要针对这种情况进行最终的核算。最后,任何准则以及相关政策都应当本着公平、合理、透明的原则,确保客观、准确的财务处理,以使企业的财务账目能够与实际情况相符,保护好企业的财务安全。
2023 01/28 10:05
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