所得税汇算清缴分录的基本原则是“收入减支”，即通过对所得税收入和支出的结转来反映是否交税，对应的分录例子如下： ① 应交税费： 借：应交税费 贷：银行存款 ② 交税支出： 借：银行存款 贷：税费支出 此外，在交税过程中，会产生税金计提，税金计提的分录例子如下： ③ 税金计提： 借：应交税费 贷：应交税费计提 拓展知识： 税金计提是业务发生过程中，在收入、费用的发生时，计提相应的税金，以确保纳税义务及时履行。比如在企业营业收入中，需要计提应交增值税、所得税等税费。