老师,一般纳税人购进的车,购进时13%税率,已抵扣进项了,现在出售二手车开的是普票,这个账务,要怎么处理?抵扣的税要转出吗还是怎么样?
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84784959 | 提问时间:2023 01/28 05:27
答题者是纳税人,在购入新车时抵扣了13%的进项税,现在出售二手车,开的是普票。账务处理时,要将已抵扣的13%进项税累计在销项税中,即以13%计算本次出售车辆的销项税,而不是根据本次实际出售二手车的销售额、销项税率和销项税额计算出的销项税。
拓展知识:税务申报基本上分为按账务处理税款和按实际征税两种方式。按账务处理税款是按照纳税人的应纳税款明细账务记账处理,即实际财务账务中的进、销项税额数据,需要按照当期实际的征税率或比例进行计算。按实际征税是按照实际生产经营情况,按照国家规定的税率,在纳税报表中按实际情况进行报表申报。
2023 01/28 05:37
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