老师,请问一下企业所得税汇算清缴,A107040表的。是不是只要符合小型微利企业都能选择这个表吖
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84785040 | 提问时间:2023 01/28 04:52
A107040表是一种用于小型微利纳税人的清算表,符合小型微利企业的定义的,即其营业收入小于5000万元,不超过50名从业人员,实缴税额小于12万元的企业,就可以采用A107040表进行企业所得税的汇算清缴的。采用这一清算表的企业必须属于一般纳税人,而且不能使用简易汇算清缴税款表B核算税款,也不能采用企业财务准则核算应纳税所得额。此外,不得属于高新技术企业和汇算清缴检验项目名称中列有的企业。
拓展知识:A107040表采用抵扣方式会简化企业所得税算法,使企业可以直接抵扣营业税附加,增值税等。但是,如果企业使用A107040表格,在计算企业所得税时,就不能使用一般企业的减免政策,必须按照规定的抵扣方式,并且抵扣的税款金额也有限制。
2023 01/28 05:01
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