小规模企业什么情况下会被强制升级为一般纳税人，按照《企业所得税法》的规定，只要企业的月均主营业务收入超过20万元或者年度纳税收入超过25万元，就被视为接受一般纳税人的资格，必须升级为一般纳税人，进行一般纳税人的申报、缴税等活动。一般纳税人必须实行税收优惠政策，可以申报财务会计报表，而小规模纳税人只能以增值税普通发票为凭证申报，而不能申报财务会计报表。 拓展知识：小规模纳税人可以按最低税率征税，其中，小规模纳税人按月征收销售商品、提供劳务收到的收入税率为3%，是传统一般纳税人的三分之一，而购进商品、接受劳务的进项税的税率更是比一般纳税人的税率低了一半。