老师,税控盘280全额抵进项税的,分录怎么做呢
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84784971 | 提问时间:2023 01/27 20:55
关于税控盘280全额抵进项税的分录方式,主要要分两步进行:
一、增值税应纳税进项税额的计提:
准备有关材料,比如发票和税控盘,进行计提,主要是分录格式如下:
借:应交税费——增值税进项税额(科目编号)XXXXX
贷:银行存款或现金(科目编号)XXXXX
二、进项税额的抵扣:
1. 针对增值税应纳税进项税额的计提,做如下分录:
应交税费——增值税应扣税额(科目编号)XXXXX
银行存款或现金(科目编号)XXXXX
2. 针对增值税应纳税进项税额的计提,做如下分录:
应交税费——应付账款(科目编号)XXXXX
应交税费——增值税应纳税进项税额(科目编号)XXXXX
拓展知识:
在抵扣增值税进项税额的情况下,应当充分考虑增值税的税率,由于增值税的税率存在差异,所以在进行税控盘280全额抵进项税的分录时,可能会出现增值税不能全额抵现的情况,所以,要加以注意。
2023 01/27 21:01
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