汇算清缴时,补交企业所得税,怎么账务处理
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84785037 | 提问时间:2023 01/27 20:30
经营企业在汇算清缴时补交企业所得税的账务处理流程如下:
①记录企业所得税应税收入:在汇算清缴时,申报补扣企业所得税的企业,将按照税务机关要求准备原始凭证并录入会计科目应税收入,科目代码为2202应交税费-企业所得税;
②记录企业账务处理:应税收入录入后,在记账凭证中增加相应企业所得税付款记账凭证,科目代码为2203应交税费-企业所得税;
③汇总汇算清缴申报:季度汇总汇算清缴的企业,需要按照规定的税率补交欠缴的税款,这部分税款也属于本季度企业所得税,账务处理流程和普通企业所得税的账务处理方式一致;
拓展知识:汇算清缴是指企业根据当期已完成的重要经济业务,通过普通申报和汇总申报的方式,核实、调整企业所得税应缴纳款项,按照税务机关要求支付或补交欠缴税款,完成税务收支结算的方式。
2023 01/27 20:41
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