老师,我公司是一般纳税人,主要经营电子产品的,税率13%。近期收到进项发票是服务类6%的专票,请问可以做为进项抵扣吗?
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84785003 | 提问时间:2023 01/27 20:21
答复:按照国家相关税法规定,一般纳税人可以按照服务类发票领用6%的税率抵扣进项税,服务类属于营业外收入,按照国家的相关税法规定,应当按照营业外收入税率来扣缴,也就是不使用全部抵扣,而是按照营业外收入税率来扣缴,可以作为进项抵扣。当企业收到进项发票是服务类6%的专票时,可以按照税法规定开展专用发票抵扣活动,则该企业可以按照服务类专用发票6%的税率抵扣进项税。
拓展:同时,企业在做专用发票抵扣时,还需要注意,不能超过发票金额,比如一张服务类6%的专票,金额是1000元,从进项税发票中抵扣的税额不能超过1000元,否则会产生抵扣超过发票金额的问题。此外,还需要注意,发票及其他小票上的销售方和抵扣方必须一致,否则无法抵扣,也不能做专用发票抵扣。
2023 01/27 20:36
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