房地产公司,小规模纳税人。现有一城中村改造项目,预计运营期限两年,购洗车机一名,价2w,安装3w,共5w。假如计入固定资产5w分5年提取折旧,项目2年后结束,可否将3年未提取折旧金额在企业所得税税前扣除?
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84784990 | 提问时间:2023 01/27 19:43
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,纳税人采取固定资产折旧的税前扣除,是指在会计年度内,在确定固定资产折旧的基础上,有形固定资产及其部分损耗费用,在扣除和计提企业所得税过程中,按照规定可以从企业所得税应纳税额中减除本会计年度折旧金额,从而减轻企业的税负。所以,根据上述规定,购买的洗车机的固定资产折旧在该项目2年后结束时,3年未提取的折旧金额不能在企业所得税税前扣除,因为已经超出了会计年度范围。
拓展知识:计入固定资产的折旧,企业必须按规定时间计提,折旧一定要按规定的期限依次提取,不能跨越会计年度,也不能提取超出固定资产原值的折旧,因此企业在购买固定资产时,要了解固定资产折旧的期限,制定相应合理的计提折旧计划,以免影响节税。
2023 01/27 19:53
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