在货款已经付了、货已经到了而发票没开进来的情况下，年底做账写分录时要将货款和货物分开记账。 1. 对于货款： 当货款已经付清，但票没开进来时，可用“应付账款”科目做对应，当上交政府税务机关的发票开出后，应付账款的金额会减少，凭此可以分录： 应付账款（借） 2x 应付税费（贷） 2x 现金 （贷） 2x 2. 对于货物： 当货已经到达，但票没开进来时，可用“存货”科目做对应，当上交政府税务机关的发票开出后，存货金额会减少，凭此可以分录： 存货 （借） 2x 应付税费（贷） 2x 拓展知识: 在做账写分录时，除了要注意货款和货物分开记账外，还要注意记账的金额是否准确，不能出现空缺空挂，也不能出现金额不对称的情况，否则审计时可能会发现，不仅影响企业信用，也会耽误企业年终结账。