上月有入账1万元主营业务收入,开发票开了25000,25000主要是补开之前的收入发票,要怎么做账 分录怎样的
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84784958 | 提问时间:2023 01/27 19:20
应进行以下分录:
1. 主营业务成本:应从1万元中扣除本期实际发生的成本,如材料、薪资福利等,以计提主营业务成本;
2. 应收账款:将25000元发票补开的收入明确标注是补开发票,记入应收账款;
3. 应交税费:将补开发票收入计算应缴税费;
4. 其他收入:25000元补开发票所得收入,记入其他收入;
拓展知识:在会计处理上,当具备确定性、可用性、有负债特征时,补开的收入发票应记入应收账款;当不具备以上条件时,则记入其他收入。需要注意的是,补开发票的有效性,一旦执行发票补开,补开发票的收入不能占用原发票的税款,而应重新支付税款费用。
2023 01/27 19:32
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