练习固定资产的计价[资料]1.某公司(一般纳税人企业)购置一台需要安装的设备,支付专用发票所列的设备买价100万元,增值税13万元,支付专用发票所列的运费2000元,增值税180元。设备安装中领用库存原材料3000元,购进该批物资时支付的增值税额为390元。设备安装时支付工程人员职工薪酬2万元。2.某公司(一般纳税人企业)购入设备一台,支付专用发票所列的买价38000元,增值税4940元;普通发票所列的包装费375元。设备当即投入安装,安装过程中领用工程物资2240元;领用生产用库存原材料实际成本500元,原进项税额65元;领用自产库存商品实际成本1800元,市场售价2000元,增值税率为13%。设备安装完毕交付使用。3.某企业为小规模纳税人,购入一项生产设备,支付专用发票所列的货款9万元,增值税11700元;支付普通发票所列的运输费1800元,包装费300元。应负担安装工程成本5000元。设备安装完工交付生产使用。[要求]根据资料,计算确定固定资产的入账价值。
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84784958 | 提问时间:2023 01/27 13:44
计算固定资产的入账价值一般是按照原价折旧法来计算的。即计算入账价值时,以购买设备的货款及增值税、运费、包装费以及安装费支付的费用加总计算出的金额为基准(折旧基准),然后再依据一段时期内发生的购买物料、支付的费用等,加以核减计算出入账价值。
第一案例:支付货款100万元,增值税13万元,运费2000元,增值税 180元,安装中领用库存原材料3000元,增值税额390元,支付工程人员职工薪酬2万元,固定资产的入账价值为1091890元,其中支付的费用金额为1099600元,入账价值为1091890元,核减支付的工程人员职工薪酬2万元,得出的结果为1091890元。
第二案例:支付的货款38000元、增值税4940元,普通发票所列的包装费375元,安装中领用工程物资2240元,自产库存商品实际成本1800元,原进项税额65元,固定资产的入账价值为44535元,其中支付的费用金额为42200元,入账价值为44535元,核减支付的领用生产用库存原材料实际成本500元,得出的结果为44535元。
第三案例:支付的货款9万元、增值税11700元、运输费1800元、包装费300元、安装工程成本5000元,固定资产的入账价值为128300元,其中支付的费用金额为118300元,入账价值为128300元,核减支付的安装工程成本5000元,得出的结果为128300元。
拓展知识:折旧是指固定资产按照既定计算公式,计算出来的已经使用过的固定资产在账面上的价值减值数。根据税收政策,企业要按照税法规定的折旧方法对固定资产进行折旧,以便确定应纳税收的折旧损失。
2023 01/27 13:51
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