老师,上年度有留抵把的“应交税费-应交增值税-进项税额”结转到:借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”,现在留抵退税了怎么做账务处理最好?
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84785006 | 提问时间:2023 01/27 13:37
在进行有关上年度留抵退税的账务处理时,首先需要确认当年度的税率,是否和上年度的税率相同,如果税率不同就要按照上年度的税率进行抵扣。
假如上年度抵扣的税费和应交增值税相同,那么就可以直接在账务处理中用借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”贷方“应交税费-应交增值税-进项税额”进行转账;
如果税率不同,则需要在上年度的转出未交增值税中把 留抵的增值税的比例汇总,这样按照新的税率核对后,再进行转账,把转账后的差额退回相应的税金;
最后要特别注意的是,为了确保企业的财务信息能够及时有效的反映出最新的状态和情况,应确保上年度的税务有关信息能够及时记录在财务账簿中,以确保精确及时准确的财务报表。
拓展知识:
上年度留抵把的“应交税费-应交增值税-进项税额”可以适当的缓解企业的资金压力,但是在进行账务处理的时候也要注意税法修正案的变化,以免出现两个税率的问题,同时也要注意及时把企业的有关税务信息记录到财务账簿中,以保证财务报表的准确性。
2023 01/27 13:44
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