库存现金与往来款都可以提取备用金，但两者提取备用金的分录方式不同。当银行流水中对方户名是法人姓名时，假如为提取备用金，分录为：借库存现金，贷银行存款；当银行流水中对方户名是法人姓名时，假如为还往来款，分录为：借其他应付款-法人，贷银行存款。 要清楚区分银行流水中的对方户名是法人姓名的情况是提取备用金还是还往来款，可先要查明法人账户上的剩余金额和往来款余额，再观察此次转账金额是否为这两者之一。如果此次转账金额为法人账户上的剩余金额，则分录为提取备用金；如果此次转账金额为往来款余额，则分录为还往来款。 此外，在处理代理记账公司做账时，还需注意掌握其他记账常用术语，如应收账款、应付账款、短期贷款、银行承兑汇票，以便能正确的处理各项业务的记账，正确的处理公司的财务状况，提升记账水平。