实际发生额应填写21130，福利费应增加时，其实际发生额按原金额填写，财务会出具福利费增值税专用发票，4397是由该发票上的增值税税额计算而来。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，免税额以企业实际发生的费用为准，而不是企业所需支付的费用。税收调增16732是指企业在计算实际发生额时，由于免税额调增，比原记载的费用多出的部分，也是要填入实际发生额中的，因此实际发生额应填写21130，总计为41130。 拓展知识：实际发生额是指企业在一定会计期间内发生的所有应税费用，其包括应缴税款额外的其他费用，例如社保及医疗保险等费用，如果企业在缴纳税收时享受了减税或者免税政策，则实际发生费用要将减税或者免税部分也包括在内。