老师,开了负数发票,怎么做账务处理
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84785006 | 提问时间:2023 01/27 11:08
负数发票是指企业或机构支出尚未发生,处理负数发票和正常发票的做账过程基本相同,但也有一些特殊的处理方式。
1. 发票登记。首先,企业或机构应按正常发票的登记程序登记负数发票,并完成账务原始凭证的填写工作,以备进行后续财务核算处理。
2. 凭证合计。其次,完成原始凭证后,填写合计金额时,若凭证收付金额列之和为负值,应将合计金额列补正为正数,如将-(负)1000.00补正为+(正)1000.00,以符合账务处理规范。
3. 费用核算。最后,将负数发票作为费用进行核算时,若费用金额为负值,则可从现金、应付账款等科目支付;若费用金额为正值,则可从应收账款等科目收款,以此来完成贷方正数,借方负数的财务核算过程。
拓展知识:企业或机构在处理负数发票时,应根据其历史账务记录及实际收支情况来正确合理地对待负数发票,以保证账务处理的正确、合法性。
2023 01/27 11:16
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