负数发票是指企业或机构支出尚未发生，处理负数发票和正常发票的做账过程基本相同，但也有一些特殊的处理方式。 1. 发票登记。首先，企业或机构应按正常发票的登记程序登记负数发票，并完成账务原始凭证的填写工作，以备进行后续财务核算处理。 2. 凭证合计。其次，完成原始凭证后，填写合计金额时，若凭证收付金额列之和为负值，应将合计金额列补正为正数，如将-（负）1000.00补正为+（正）1000.00，以符合账务处理规范。 3. 费用核算。最后，将负数发票作为费用进行核算时，若费用金额为负值，则可从现金、应付账款等科目支付；若费用金额为正值，则可从应收账款等科目收款，以此来完成贷方正数，借方负数的财务核算过程。 拓展知识：企业或机构在处理负数发票时，应根据其历史账务记录及实际收支情况来正确合理地对待负数发票，以保证账务处理的正确、合法性。