老师您好,问一下现在收到去年的利息支出专票现在怎么做账?进项是否可以抵扣
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84785037 | 提问时间:2023 01/27 11:03
财务报表中相关的企业支出专票,要按照下列步骤进行账务处理:
1、首先,根据去年的利息支出专票,依据“进项税额计算工具”来计算本期应税项目的进项税额;
2、然后,在账务凭证中,以2221科目记录利息支出,并记录应发票额,贷方填写本期待抵扣进项税额;
3、最后,在待抵扣进项税额页签下,记录待抵扣进项税额,使本期待抵扣进项税额在报表体系中进行核算和计算,形成本期进项税额汇总。
从技术上讲,待抵扣进项税额本质上的含义是:入账的税额减去出账的税额,余下的未出账的税额,就是本期的待抵扣进项税额。把这部分进项税额有效地抵扣掉,可以减少企业的税费开支,改善企业的财务状况。
拓展知识:
待抵扣进项税额,还有一种比较特殊的情况,即存在待抵扣税额被锁定的情况。待抵扣税额锁定,就可能导致不能抵扣当期税费,从而增加企业的财务负担。为了避免这种情况发生,企业在办理专票时,应当做好“先抵扣后生票”,以避免账务抵扣的税额被锁定,从而保障企业的税费利用效率。
2023 01/27 11:11
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