收到企业所得税汇算清缴退税,怎么记分录?
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84784993 | 提问时间:2023 01/27 09:54
收到企业所得税汇算清缴退税需要进行如下分录:
1、借:应交税费——企业所得税xx元;
2、贷:银行存款——所得税退税xx元。
当企业收到税务机关的企业所得税汇算清缴退税的款项的时候,企业应当将相关的科目进行分录,即在应付税费加进企业所得税,同时需要将银行存款加出所得税退税,也就是分别增加应交税费和银行存款,实现资金的调拨。
拓展:每一笔汇算清缴退税,都需要提交税务机关预先审核的汇算清缴申报表,内容包括:本期主要收入、本期主要费用、所得项目、扣除项目、应纳税所得额、减:适用税率、应纳税额、减免和减按税额,等。申报表审核通过后,税务机关会结算企业应付税费以及相关的财务调整,然后做出退税的决定,并将退税款项发放给企业。
2023 01/27 10:03
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