老师 我们是小规模 平时都没有开票出去 但是呢 我们又有很对成本票 这种怎么处理呢
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84785022 | 提问时间:2023 01/27 08:56
小规模纳税人拥有一定特权,对于成本票可以进行如下处理:
1. 将成本票作为一项费用,抵扣收入中相应的税额,并作为成本支出计入税收申报中,计入本期成本支出总额;
2. 将收到的成本票开具发票时,在税额处填写零税额,标明“财政发售的小额票据免税”,并对对方发放相应的小票据;
3. 增值税抵扣,如果成本票缴纳的税费中有增值税,可以根据收到发票的增值税额抵扣自身的增值税;
4. 成本票不能直接计入现金流量表中的流入部分,应计入现金流表的投资活动部分,表现出成本票的性质。
小规模纳税人对成本票的处理是必须注意的事项之一,它的处理方式有许多,但是其要求一定要遵守税法的规定。同时也要做到全面准确记录,以保证其财务数据的真实性,以利于小规模纳税人更好地进行税收审计。
拓展知识:
在实际操作中,小规模纳税人还需要注意以下几点:
1. 以货物或提供劳务的发票,小规模纳税人应当拥有相应的发票,按照税法的要求进行记录;
2. 小规模纳税人应当将缴纳的税款记录在独立的税款记录册中;
3. 小规模纳税人应当按照规定及时报送主管税务机关;
4. 小规模纳税人应当按照规定进行备案登记,以便稽查。
2023 01/27 09:04
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