收到差额征税的发票,借成本,借进项,贷银行存款对吧?不是通过销项抵减税额吧?还有在进项那边一般等13%9%,那差额应该记入的四级科目是啥?专门写个差额进项之类的?
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84784994 | 提问时间:2023 01/27 04:45
收到差额征税的发票,借成本,借进项,贷银行存款对吧?不是通过销项抵减税额吧?这里应该是贷银行存款,因为如果是通过销项抵减税额,应该是贷进项税额,不会影响到银行存款。而在进项那边一般等13%9%,这里应该是税率不等,如果税率不等,本次收到的发票应该在收入和成本上分账记录,应借如下科目:
1、应交税费-差额进项税:13%
2、税金及附加-进项税额-差额进项税:9%
3、其他应收款-应收账款-差额征税进项税款:(13%-9%)*金额
拓展知识:差额征税是指按照本次进项税率(13%)收纳金额,而根据税法规定,实际相当于税率9%时应收取的金额,需要收纳差额(13%)*金额。
2023 01/27 04:55
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