老师,所得税汇算暂估调增怎么做分录?
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84784958 | 提问时间:2023 01/26 21:58
所得税汇算暂估调增分录一般由四部分组成:
1)借:应交税费-应交税费汇算清缴
此处的“应交税费-应交税费汇算清缴”代表着应缴税金,也就是根据税法规定,当期应缴税金总额减去期末已缴税金总额;
2)贷:应交税费暂估调增
此处的“应交税费暂估调增”代表着在当期暂时估计的应交税金,也就是根据会计估算原则,通过估算确定的应交税费;
3)借:税金贷项-应交税费汇算清缴
此处的“税金贷项-应交税费汇算清缴”代表着上期转贷税金额,也就是上期应交税金总额减去上期已缴税金总额;
4)贷:税金贷项暂估调增
此处的“税金贷项暂估调增”代表着上期暂时估计的应交税金,也就是根据会计估算原则,通过估算确定的上期应交税费。
拓展知识:
所得税汇算暂估调增是指当企业在一个会计期间内,到期时已缴税金较会计期初预估计税金偏低,未收到税务机关下达的应交税费清算表,这种情况下企业应该在期末时对税金进行调整,哪就是所得税汇算暂估调增,这 其实也是对税法规定和会计原则的体现。
2023 01/26 22:10
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