2、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务。适用的增值税税率为9%,2021年12月1日,为取得乙公司的建造合同,甲公司支付咨询费3万元,为投标发生差旅费1万元,聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元另支付销售佣金5万元,甲公司预计该项支出未来能够收回,通过银行转账付岂。要求:编制甲公司2021年12月1日支付取得合同相关费用的会计分录;(写答案)
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84785003 | 提问时间:2023 01/26 22:00
甲公司2021年12月1日支付取得合同相关费用的会计分录:
1. 应付咨询费:贷方:应付账款30000元,借方:现金30000元。
2. 差旅费:贷方:应付账款10000元,借方:现金10000元。
3. 律师费:贷方:应付账款20000元,借方:现金20000元。
4. 销售佣金:贷方:应付账款50000元,借方:现金50000元。
从上述会计分录可以看出,本次取得合同相关费用总计110000元,其中80000元为应付账款,30000元为现金。支付过程中,所有费用均以现金或应付账款形式支付。另外,根据甲公司的实际情况,其计提增值税的税率为9%,因此,本次支出的增值税应为110000×9%=9900元,贷方:应交税费9900元,借方:应付账款9900元。
拓展知识:取得合同相关费用的会计处理,一般采取贷项登记的方式,应付账款用于记载应付款项,在此甲公司需要同时计提增值税,将会发生支出项上的双重增值税,而企业营业税申报时会根据实际情况计算增值税。
2023 01/26 22:09
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