甲公司一般纳税人,适用的增值税税率为13%,六月有关涉税事项如下:1.公司购进机器设备一台,增值税专用发票上注明的价款为3500元,税额为455元,款项已支付。2.公司因管理不善丢失原材料一批,这批原材料的实际成本为100000元,增值税税额为13000元。3.公司新建职工宿舍,领用自产库存商品一批,成本为200000元,计税基础为350000元。要求:编制会计分录
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84785027 | 提问时间:2023 01/26 21:00
1.第一条会计分录:
借:机器设备3500元
贷:应付账款3500元
贷:应交税金455元
2.第二条会计分录:
借:原材料100000元
贷:费用100000元
贷:应交税金13000元
3.第三条会计分录:
借:自产库存商品200000元
贷:建筑物350000元
应交税金:存在计税基础和计税额差异的情况,可适当拆分税额,从而把税额准确入账。
拓展知识:一般纳税人发票上标明的价款为计税基础,税率13%,实际成本为计税额,税率13%,增值税的确认的计税额为实际成本,实际成本一般比价款少,税额因此也会少一些,会计把差异单独确认到会计分录上。
2023 01/26 21:12
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