多扣了员工个税,员工也离职了,多扣的个税对不上银行扣的款,不能做用现金支付的情况下,请问要怎么做分录?
问题已解决
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#实务#
84785040 | 提问时间:2023 01/26 20:56
答案:
对于多扣员工个税及无法做用现金支付的情况,也就是无法做用贷记或贷支付的情况,可以进行以下分录:
1. 首先可以做凭证,应收或应付分录:
借:多收个税xx元
贷:社会保险费用xx元
此科目可以根据企业的实际情况来定,如做出多收公积金xxx元;
2. 下一步是对银行扣款的分录:
借:银行存款xxx元
贷:应付职工薪酬xxx元
此科目也可以根据企业的实际情况来定,如做出应付社会保险费xxx元。
上述两笔分录相当于将多收的个税的金额转换到银行存款账户上,相等金额的应付账户减少,以便统计上的报表正确,此次分录不影响期末账面收支平衡。
拓展知识:
企业出现多扣个税的情况,可以按照与个税收入有关联的科目来进行分录。如应收账款,社会保险费用等,同时可以将多收的个税金额转到银行存款上,以便统计上的报表正确,有效地避免企业收支平衡扰乱的情况发生。
2023 01/26 21:09
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