企业所得税在汇算清缴时的分录应该是： 1. 借：应交税费—企业所得税 2. 贷：税金科目或银行存款科目 在汇算清缴过程中，企业还需要根据实际情况把上年度产生的应交税收和留存性收入、损溢准备金等其他有关税收准备金项目，实现综合清算和补缴。补缴的税费，也是应纳税收的费用，在分录时应当按上述的1、2条执行，即：借：应交税费—补缴税款、贷：税金科目或银行存款科目。 在增值税汇算清缴系统中，不仅需要实现企业所得税的清算，还需要对上年账务处理进行回溯，实现上年账务形成进度的清楚收缴和现金流的调节，把增值税的收缴率提高到实际应缴比例，并逐步实行电子发票，这主要是为增值税实行汇算清缴提供了可行性。 此外，企业在汇算清缴过程中还应熟练掌握金蝶K3财务管理软件的操作，能够精准完成账务核算、会计记账等基本财务设置，达到财务管理更加高效和精准的目的。