比如研发费审计后300万,相对应的企业所得税减免金额是300万*25%吗
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84785020 | 提问时间:2023 01/26 18:32
不是,根据《企业所得税法》第十一条第六项规定,企业研发费用所得税减免比例是50%,而不是25%。因此,研发费审计后300万,对应的企业所得税减免金额是300万 * 50%,即150万元。
另外,《企业所得税法》第十一条第六项还规定,研发费用所发生的增值税须由企业承担,增值税可按照5%的税率进行抵扣,但不可超过研发费减免金额的50%,也就是本案中的150万。拓展以下,按照税收法规,研发费用原费审计后所发生的营业税、企业所得税等其他税费,均可由企业自行承担。
2023 01/26 18:38
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