收到进项负数的发票,怎么结转?也就是对方有个红字发票,我购买的,我认证了,但是他又冲红了,我给他退回去了
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84785022 | 提问时间:2023 01/26 17:31
对于收到进项负数的发票,应该采取如下操作手段来处理:
1. 查明原因。主要原因有:对方公司发错了发票、发票超过有效期(当日不可开具发票或月末最后一天不可开具发票)、本公司从供应商上的进项税已抵扣完毕、供应商提前发票冲红等。
2. 根据原因,进行相应的处理。
(1)如果对方公司发错发票,可向对方公司发放正确发票;
(2)如果发票超过有效期,可申请补开正确发票;
(3)如果本公司从供应商上的进项税已抵扣完毕,则不能开票,应将冲红发票退回;
(4)如果供应商提前发票冲红,可向供应商请求补发发票。
3. 将冲红发票处理为贷方结转。贷方结转是指在会计处理中,将贷方金额记入会计分录的借方,将原借方金额记入贷方,结转成贷项编制贷项凭证,将贷方金额结转到相应的科目当中。
拓展知识:结转发票,是指在企业收到红字发票后,可以通过结转发票来实现对应会计账目科目的借贷平衡。结转发票是企业自行编制的凭证,但是其内容要符合会计分录的记账原则,遵照财务核算的程序,如正确记录原发票的票号、日期等资料,并及时删除主账簿中的原发票记录。
2023 01/26 17:43
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