对于收到进项负数的发票，应该采取如下操作手段来处理： 1. 查明原因。主要原因有：对方公司发错了发票、发票超过有效期（当日不可开具发票或月末最后一天不可开具发票）、本公司从供应商上的进项税已抵扣完毕、供应商提前发票冲红等。 2. 根据原因，进行相应的处理。 （1）如果对方公司发错发票，可向对方公司发放正确发票； （2）如果发票超过有效期，可申请补开正确发票； （3）如果本公司从供应商上的进项税已抵扣完毕，则不能开票，应将冲红发票退回； （4）如果供应商提前发票冲红，可向供应商请求补发发票。 3. 将冲红发票处理为贷方结转。贷方结转是指在会计处理中，将贷方金额记入会计分录的借方，将原借方金额记入贷方，结转成贷项编制贷项凭证，将贷方金额结转到相应的科目当中。 拓展知识：结转发票，是指在企业收到红字发票后，可以通过结转发票来实现对应会计账目科目的借贷平衡。结转发票是企业自行编制的凭证，但是其内容要符合会计分录的记账原则，遵照财务核算的程序，如正确记录原发票的票号、日期等资料，并及时删除主账簿中的原发票记录。