在先垫付的时候做借：其他应收款-卡士贷：银行的会计分录中，表示先垫付卡士销售的费用，在核销回来的时候，应该做如下两个分录： 1.借：银行贷：其他应收款-卡士，表示厂家核销回来的费用，可以从银行还给卡士； 2.借：厂家付款贷：现金或银行，表示厂家原先垫付的费用，可以从厂家的付款账户还给卡士。 拓展知识：会计分录不仅是账户之间的金额转移，更多的是在显示企业经营和财务状况，表达企业经营内容。它是通过认识企业经营活动，确定财务状况，实现企业财务目标的有效手段。