(3)计界该企业应纳的增值税业(4)对上述业务进行会计处理4.某电器专卖店为增值税一般纳税人,10月份发生下列购销业务:(1)销售空调机300台,零售价格每台5000元,专卖店派人负责安装,每台收取安装费200元。2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表。(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台销售价格3000元,企业按合计60000元向对方开具了普通发票,因库存缺货当月未能向客户交货。4)将本专卖店2016年购入的一批收银设备(账面原价130000元,已提折旧30000元),以113000元的价格售出;另将两台于2008年10月购入的电脑,以5150元的价售出。(5)购进某品牌空调200台,取得增值税专用发票注明不含税价格420000元,已通认证,货款已支付;另支付运输费10900元,并取得运输企业开具的专用发票。(6)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明不含税价格300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70
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84785027 | 提问时间:2023 01/26 16:33
此次购销业务涉及到增值税的几项税收,由于企业涉及到的是货物的购销,所以应该缴纳的增值税包括增值税和消费税两项。
(1)电器专卖店销售空调机300台,零售价格每台5000元,收取安装费200元,应申报纳税征收增值税,该项目实际销售额收入为1500000元,根据增值税的征税标准,该企业应纳的增值税为200000元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表。该企业的实际销售额为280000元,应该申报缴纳的增值税为40000元;
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台销售价格3000元,企业按合计60000元向对方开具了普通发票,因库存缺货未能交货,该企业的实际销售额为60000元,应纳的增值税为9000元;
(4)将本专卖店2016年购入的一批收银设备(账面原价130000元,已提折旧30000元),以113000元的价格售出;另将两台于2008年10月购入的电脑,以5150元的价售出。该企业实际销售额为114000元,应缴纳的增值税为17100元;
(5)购进某品牌空调200台,取得增值税专用发票注明不含税价格420000元,已通认证,货款已支付;另支付运输费10900元,并取得运输企业开具的专用发票,由于是购进货物,所以不需要缴纳增值税;
(6)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明不含税价格300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70,按照增值税实际征收税额的原则,这部分应该缴纳的增值税应当按照支付的金额30000元计算,即增值税为45000元。
以上就是企业应纳的增值税及其会计处理的情况,总和起来,这次购销业务,该企业应当缴纳的增值税为352100元。拓展知识:再次强调一点,增值税专用发票非常重要,在缴纳增值税时一定要保存好发票,发票上记录的不含税价格是税收相关数据,会对缴税有重要影响,一定要注意。
2023 01/26 16:43
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