小规模有专票需要结转增值税吗,分录是什么
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84784999 | 提问时间:2023 01/26 16:10
小规模有专票的纳税人,需要结转增值税,即将税负成本转入成本中,以计入本期销售收入中的税费进行结转,以减少本期实际纳税费用。
结转增值税分录为:
一、结转购进增值税(以往收入账户):
对公司以前购进商品或接受服务时,其增值税发票上有“结转增值税”字样,这部分增值税税额应该写入往来款收入账户;
二、应纳税额(代入账户):
根据所得税预缴原则,公司本期应纳的增值税应缴纳账户是“应交税费-增值税”;
三、结转销项增值税(以往支出账户):
公司本期销售商品或提供服务,应向客户开发票,票面上有 “结转增值税”字样,结转销项增值税,应写入往来支出账户。
结转增值税的操作流程是:先将以前的进项发票登记到往来收入账户,再将本期销售发票登记到往来支出账户,最后将两者的结转增值税抵扣掉,计入本期应纳税额中去。
拓展知识:
结转增值税存在一定的风险,如果结转增值税超出应纳税额,就会造成“多缴税费”,而当结转增值税低于应纳税额,就会造成“少缴税费”,这时就需要税务机关来进行平衡处理。
2023 01/26 16:26
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