老师你好请问,计提附加税是全额计提,缴纳的时候冲减一半附加税,会计分录是这样做吗?
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84784999 | 提问时间:2023 01/26 16:04
计提附加税的会计分录一般是这样处理的:一是对于计提的金额,应当在损益类科目中记入,贷方科目为“应交税费-附加税”,借方科目根据计提过程中所使用的不同应税所得科目确定具体科目;二是缴纳时所需缴纳的计提附加税,可以在现金流量表上进行冲减,应以“附加税-应交税费”为科目对应,贷方表示实际缴纳的税额,借方表示税收管理部门当期应收款,即当期缴纳的计提附加税额。
拓展知识:附加税的计提是一项比较复杂的会计工作,一是要根据不同(部门)应税所得科目,分别确定具体的计提方法和标准;二是要根据法律法规,按照不同的计提标准,分步计提附加税,确保计提税收正确有效。
2023 01/26 16:18
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