老师,企业所得税汇算清缴纳税调增管理费用-业务招待费要怎样做帐呢
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84784973 | 提问时间:2023 01/26 15:50
企业所得税汇算清缴纳税调增管理费用-业务招待费的帐务处理要求:
一、记账:应录入税汇算清缴凭证号,科目为“应交税费”、“业务招待费”;
记账增值税应税项目,科目为“应交税费”;
记账企业所得税和附加税调增管理费用,科目为“其他业务成本”。
二、开票:
开具增值税专用发票,将增值税项目作为发票内容;
开具企业所得税和附加税发票,其内容应包括业务招待费;
业务招待费应以“0003-其他”科目的方式开具。
三、报表:
在会计凭证中应当准确记录企业所得税汇算清缴纳税调增管理费用-业务招待费的内容;
在纳税报表中应当将企业所得税汇算清缴纳税调增管理费用-业务招待费作为税表项目,填写支出金额;
在企业会计报表中应当将企业所得税汇算清缴纳税调增管理费用-业务招待费作为会计项目,填写支出金额。
拓展知识: 业务招待费是指企业受邀请出席会议、参加活动、公司内部及外部员工及客户娱乐活动等必要经费,可以适当支出合理。业务招待费在记账记支出时,需要注明来源,以便明确财务支出状况,并依照财务政策执行财务内控。
2023 01/26 16:00
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