去年销售发票没有做账,今年汇算清缴已经处理了 ,现在补做账,但是我们财务软件增加不了 (以前年度损益调整)这个为一级会计科目 该怎么处理 联系会计软件公司 他们这边说我们选用的小企业会计准则 增加不了一级会计科目,,,请问一下老师,现在这比业务该怎么写分录
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84784959 | 提问时间:2023 01/26 15:33
一般来说,补做账时,出现增加不了一级会计科目的情况,可以采取“归集会计”和“替代科目”的处理方式。归集会计就是将不能增加的收入或费用会计科目归集到可以增加的较宽泛的会计科目中,比如将以前年度损益调整归集到“其他业务收入”或“其他业务费用”等下级会计科目中。替代科目则是指当不能使用会计准则中规定的科目时,可以由企业自行确定替代科目来入账,并在账表上进行说明。
如果是以前年度损益调整的补做账,应当使用“替代科目”的处理方式,比如写在“其他应收款”或“其他应付款”等科目上,然后在账表上给出说明,以便正确计量。
拓展知识:替代科目是指当企业记账时,不能使用会计准则中规定的科目时,企业可以由企业自行确定替代科目来入账,然后在账表上进行说明。还可以将会计科目简化,比如积累的折旧以及期末调整暂估损益等,可以归集到“其他营业费用”等较宽泛的会计科目中。
2023 01/26 15:47
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