老师 今年4月开始小规模普票免税 我2季度开了300万的普票 做账时减免税还计入营业外收入吗 如果计按几个点计入
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84784990 | 提问时间:2023 01/26 15:14
在今年4月开始的小规模普票免税政策中,对于您2季度开出的300万的普票,应该计入营业外收入中进行减免税,因为本政策不属于企业主营业务收入,只是一种减免性政策,故应在计算营业外收入时进行减免税。
在减免税计入营业外收入时,应结合企业当年应纳税所得额,具体可按照以下几个步骤:
1. 确定企业当年应纳税所得额,并获取其未税额;
2. 将应纳税所得额进行减免税处理,减免税后的未税额为当年应缴税额;
3. 用当年应缴税额减除企业所得税,所得税减免税后的额就是营业外收入所对应的减免税金额。
以上就是营业外收入应计入减免税过程,希望能够帮助到您。拓展知识:在处理减免税时,有的企业只将减免税直接计入税前收入中,而不做营业外收入减免税处理,这也可以算作减免税处理,但是最终要注意考虑减免税是否有实际利润。
2023 01/26 15:25
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